什么是財(cái)務(wù)思維？此文講的十分透徹

在經(jīng)營(yíng)企業(yè)過(guò)程中，離不開(kāi)財(cái)務(wù)。很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都會(huì)不太重視財(cái)務(wù)，今天的話(huà)題就是普及財(cái)務(wù)的兩大財(cái)務(wù)思維，以及經(jīng)營(yíng)中會(huì)出現(xiàn)的4大誤區(qū)。

兩大財(cái)務(wù)思維

第一種財(cái)務(wù)思維：結(jié)果導(dǎo)向性思維

兩個(gè)視角，一個(gè)是業(yè)務(wù)角度，一個(gè)是財(cái)務(wù)角度

業(yè)務(wù)角度注重的是過(guò)程，而財(cái)務(wù)的角度是更注重結(jié)果。

因此無(wú)論有哪些業(yè)務(wù)的變量，最后都希望體現(xiàn)在一定的財(cái)務(wù)變量上。財(cái)務(wù)變量請(qǐng)看右邊這個(gè)框，就是收入的上升，利潤(rùn)的增加，現(xiàn)金流變得充裕。資產(chǎn)質(zhì)量得以提高，負(fù)債得以控制。舉個(gè)例子：我去飯店吃飯，要了一碗飯，份量非常多，吃不完，在同類(lèi)飯店里也是很多的。這時(shí)候我跟服務(wù)員說(shuō)能不能把飯量減少一半，少收一半錢(qián)，但是服務(wù)員說(shuō)飯店規(guī)定不可以，那我就選擇不要那碗飯了。從這個(gè)例子我們可以看得出來(lái)，一個(gè)公司業(yè)務(wù)變量再優(yōu)秀，如果是不能順利的轉(zhuǎn)換成財(cái)務(wù)變量，那這樣的業(yè)務(wù)優(yōu)化可能是不持續(xù)的。就像我剛才所舉的例子，這個(gè)飯份量是很大，但是從顧客的角度來(lái)講，他不需要這樣的量，因此公司收不到錢(qián)，像這樣的就叫做沒(méi)有績(jī)效。財(cái)務(wù)思維第一個(gè)特征，就是一定要強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)的結(jié)果。我們把它叫做結(jié)果導(dǎo)向性的思維。

第二種財(cái)務(wù)思維：整體性思維

財(cái)務(wù)一定要用整體性的思考方式，要用聯(lián)系性的思維方式，來(lái)解決公司的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的問(wèn)題，千萬(wàn)不可孤立的去看待任何一個(gè)變量。比如說(shuō)一個(gè)公司的收入情況，它會(huì)受到公司資產(chǎn)的制約。這個(gè)資產(chǎn)好不好會(huì)直接影響到收入，但同時(shí)收入的增加也會(huì)影響資產(chǎn)的增減變動(dòng)，資產(chǎn)也會(huì)影響到債務(wù)，那負(fù)債就會(huì)有增減。我們的收入變動(dòng)了，利潤(rùn)可能會(huì)發(fā)生變化，利潤(rùn)變動(dòng)會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流變動(dòng)，現(xiàn)金流變動(dòng)會(huì)導(dǎo)致公司的凈資產(chǎn)發(fā)生變動(dòng)。所以這個(gè)思維叫做整體性的思維假設(shè)我們公司未來(lái)的目標(biāo)是要大幅度提高公司的收入，于是公司就去為這個(gè)東西做準(zhǔn)備，要去購(gòu)置相應(yīng)的資產(chǎn)。資產(chǎn)多了就會(huì)引起債務(wù)的增加，債務(wù)增加，就會(huì)有費(fèi)用，可能會(huì)有一些借款費(fèi)用，就會(huì)影響到利潤(rùn)。最后可能會(huì)使得公司資產(chǎn)負(fù)債率上升，同時(shí)由于債務(wù)成本特別高，公司的利潤(rùn)不一定會(huì)同比的上升，所以我們?nèi)魏我粋�(gè)業(yè)務(wù)，都會(huì)影響到多個(gè)財(cái)務(wù)變量。

四大財(cái)務(wù)思維誤區(qū)

思維誤區(qū)一：企業(yè)收入高，利潤(rùn)一定高

在經(jīng)營(yíng)企業(yè)過(guò)程中，離不開(kāi)財(cái)務(wù)。很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都會(huì)不太重視財(cái)務(wù)，今天的話(huà)題就是普及財(cái)務(wù)的兩大財(cái)務(wù)思維，以及經(jīng)營(yíng)中會(huì)出現(xiàn)的4大誤區(qū)。

兩大財(cái)務(wù)思維

第一種財(cái)務(wù)思維：結(jié)果導(dǎo)向性思維

兩個(gè)視角，一個(gè)是業(yè)務(wù)角度，一個(gè)是財(cái)務(wù)角度

業(yè)務(wù)角度注重的是過(guò)程，而財(cái)務(wù)的角度是更注重結(jié)果。

因此無(wú)論有哪些業(yè)務(wù)的變量，最后都希望體現(xiàn)在一定的財(cái)務(wù)變量上。財(cái)務(wù)變量請(qǐng)看右邊這個(gè)框，就是收入的上升，利潤(rùn)的增加，現(xiàn)金流變得充裕。資產(chǎn)質(zhì)量得以提高，負(fù)債得以控制。舉個(gè)例子：我去飯店吃飯，要了一碗飯，份量非常多，吃不完，在同類(lèi)飯店里也是很多的。這時(shí)候我跟服務(wù)員說(shuō)能不能把飯量減少一半，少收一半錢(qián)，但是服務(wù)員說(shuō)飯店規(guī)定不可以，那我就選擇不要那碗飯了。從這個(gè)例子我們可以看得出來(lái)，一個(gè)公司業(yè)務(wù)變量再優(yōu)秀，如果是不能順利的轉(zhuǎn)換成財(cái)務(wù)變量，那這樣的業(yè)務(wù)優(yōu)化可能是不持續(xù)的。就像我剛才所舉的例子，這個(gè)飯份量是很大，但是從顧客的角度來(lái)講，他不需要這樣的量，因此公司收不到錢(qián)，像這樣的就叫做沒(méi)有績(jī)效。財(cái)務(wù)思維第一個(gè)特征，就是一定要強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)的結(jié)果。我們把它叫做結(jié)果導(dǎo)向性的思維。

第二種財(cái)務(wù)思維：整體性思維

財(cái)務(wù)一定要用整體性的思考方式，要用聯(lián)系性的思維方式，來(lái)解決公司的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的問(wèn)題，千萬(wàn)不可孤立的去看待任何一個(gè)變量。比如說(shuō)一個(gè)公司的收入情況，它會(huì)受到公司資產(chǎn)的制約。這個(gè)資產(chǎn)好不好會(huì)直接影響到收入，但同時(shí)收入的增加也會(huì)影響資產(chǎn)的增減變動(dòng)，資產(chǎn)也會(huì)影響到債務(wù)，那負(fù)債就會(huì)有增減。我們的收入變動(dòng)了，利潤(rùn)可能會(huì)發(fā)生變化，利潤(rùn)變動(dòng)會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流變動(dòng)，現(xiàn)金流變動(dòng)會(huì)導(dǎo)致公司的凈資產(chǎn)發(fā)生變動(dòng)。所以這個(gè)思維叫做整體性的思維假設(shè)我們公司未來(lái)的目標(biāo)是要大幅度提高公司的收入，于是公司就去為這個(gè)東西做準(zhǔn)備，要去購(gòu)置相應(yīng)的資產(chǎn)。資產(chǎn)多了就會(huì)引起債務(wù)的增加，債務(wù)增加，就會(huì)有費(fèi)用，可能會(huì)有一些借款費(fèi)用，就會(huì)影響到利潤(rùn)。最后可能會(huì)使得公司資產(chǎn)負(fù)債率上升，同時(shí)由于債務(wù)成本特別高，公司的利潤(rùn)不一定會(huì)同比的上升，所以我們?nèi)魏我粋�(gè)業(yè)務(wù)，都會(huì)影響到多個(gè)財(cái)務(wù)變量。

四大財(cái)務(wù)思維誤區(qū)

思維誤區(qū)一：企業(yè)收入高，利潤(rùn)一定高

我們來(lái)看一下這張圖，戰(zhàn)略思維和管理思維，戰(zhàn)略是對(duì)外的思維模式，管理模式是對(duì)內(nèi)的思維模式，所以，戰(zhàn)略是帶來(lái)收入的，管理是產(chǎn)生成本的，但是管理是為戰(zhàn)略服務(wù)和支持的，讓做事提升效率。

企業(yè)收入越多，利潤(rùn)就越高，這個(gè)命題顯然是不成立的。原因其實(shí)也很簡(jiǎn)單，有可能我們?yōu)榱俗非蟾叩氖杖耄究赡軙?huì)進(jìn)行擴(kuò)張，會(huì)招更多人來(lái)做事。

也有可能背負(fù)更多的債務(wù)，導(dǎo)致公司的費(fèi)用大幅度上升，最終可能會(huì)超過(guò)收入的增長(zhǎng)百分比。就會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)不成正比的一種變化。

如圖所示：管理是為戰(zhàn)略服務(wù)的，所以如果管理沒(méi)有服務(wù)好戰(zhàn)略，就會(huì)出現(xiàn)支出極大的增加，收入增加趕不上支出增加，最后導(dǎo)致公司的利潤(rùn)并不是非常理想的情況。

我們來(lái)看看這兩張圖，戰(zhàn)略的結(jié)果（收入）與管理的結(jié)果（支出）的差額就是利潤(rùn)，以及第2張圖，利潤(rùn)表的邏輯結(jié)構(gòu)，左邊反映的公司的各項(xiàng)收入，右邊反應(yīng)公司經(jīng)營(yíng)管理的成本。

其中營(yíng)業(yè)成本與期間費(fèi)用詳解如下：

利潤(rùn)表中有一些關(guān)鍵性指標(biāo)，如毛利、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

1.毛利

營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本。這個(gè)數(shù)字越大，表明公司產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力越強(qiáng)，或者說(shuō)市場(chǎng)的獨(dú)特性越強(qiáng)。為什么？

比如說(shuō)像茅臺(tái)酒，成本10塊錢(qián)可以賣(mài)到100塊錢(qián)，所以毛利率就90%。因此這個(gè)酒一定是一個(gè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力非常強(qiáng)的產(chǎn)品。

2.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

毛利減掉期間費(fèi)用。這個(gè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)既反映出我們產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，也反映出公司一項(xiàng)管理能力。

一般來(lái)說(shuō)，對(duì)于正常的公司來(lái)講，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)都要為正，如果是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是負(fù)就表明這個(gè)公司是一種入不敷出的狀況，是特別不好的一種情況。

思維誤區(qū)二：企業(yè)獲得融資一定是好事

一、債務(wù)融資帶來(lái)的財(cái)務(wù)杠桿

企業(yè)到底要不要負(fù)債？

一個(gè)簡(jiǎn)單的案例：

100萬(wàn)，沒(méi)有負(fù)債買(mǎi)一套房，一年后上漲120萬(wàn)，賺20萬(wàn)。

如果負(fù)債100萬(wàn)（利息10%），本身有100萬(wàn)，買(mǎi)兩套，一年后一套房上漲120萬(wàn)，共240萬(wàn)，可賺240-110（負(fù)債）-100萬(wàn)（本金）＝30萬(wàn)。

二、股權(quán)融資的利弊

股權(quán)融資的好處即引入一個(gè)股東給公司投資，但是這筆錢(qián)不需要?dú)w還。壞處也顯而易見(jiàn)，會(huì)稀釋公司的控制權(quán)。

三、債務(wù)融資給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的債務(wù)沒(méi)有企業(yè)的資產(chǎn)作為保障的話(huà)，可能會(huì)給公司帶來(lái)破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。我們來(lái)理解一下兩個(gè)概念：

流動(dòng)負(fù)債：例如短期的借貸。比如向銀行借了一筆短期貸款，但是沒(méi)有在規(guī)定日期還清，信用就會(huì)下降，多幾次以后可能影響企業(yè)今后的借貸，影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性。

非流動(dòng)負(fù)債：例如長(zhǎng)期的借貸。比如向銀行借了一筆錢(qián)，為期20年，但是最后沒(méi)有還上，銀行有權(quán)對(duì)你的公司進(jìn)行破產(chǎn)清算，將你的公司拍賣(mài)，拍賣(mài)所得歸銀行所有，以保障它作為債權(quán)人的權(quán)益。

思維誤區(qū)三：資產(chǎn)規(guī)模大，企業(yè)一定強(qiáng)

舉個(gè)典型的一個(gè)例子：

就是沃爾瑪花了54年的時(shí)間，雇傭了220萬(wàn)名員工，達(dá)到了三萬(wàn)個(gè)億的銷(xiāo)售收入。

但是阿里巴巴？13年，8000名員工就做到了，資產(chǎn)規(guī)模小于沃爾瑪。

所以我們可以看的出來(lái)，同樣都是3萬(wàn)億的收入，但是兩個(gè)公司的資產(chǎn)規(guī)模卻非常的懸殊，那是為什么？主要是由于知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來(lái)，知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來(lái)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)絹?lái)越不取決于我們財(cái)務(wù)報(bào)表里面的有形資產(chǎn)，而是越來(lái)越取決于財(cái)務(wù)報(bào)表以外的一些無(wú)形的資產(chǎn)。

所以決定收入的并不是資產(chǎn)的規(guī)模大小，而是資產(chǎn)質(zhì)量的高低和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的快慢，以及商業(yè)模式是否優(yōu)化。

思維誤區(qū)四：企業(yè)利潤(rùn)高，一定很有錢(qián)一、企業(yè)的利潤(rùn)有多種表現(xiàn)形式

企業(yè)利潤(rùn)高，不一定都以現(xiàn)金的形式展現(xiàn)，也就不一定“有錢(qián)”，例如：賣(mài)出商品但還未收到賬款，表現(xiàn)形式即為應(yīng)收賬款。賣(mài)出商品得到現(xiàn)金，但立刻轉(zhuǎn)而購(gòu)買(mǎi)原材料生產(chǎn)存貨等等。二、現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表，其實(shí)就是將我們現(xiàn)金增減變動(dòng)區(qū)分成了三種不同的活動(dòng)。

對(duì)于一個(gè)正常型企業(yè)來(lái)講，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流一般來(lái)說(shuō)要是正數(shù)，為什么？經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流是一個(gè)負(fù)數(shù)表明是個(gè)什么效果？

就是我們賣(mài)產(chǎn)品的收入，還沒(méi)有我們采購(gòu)物資的現(xiàn)金流出多。這個(gè)對(duì)于公司來(lái)講就是一個(gè)不好的信號(hào)，可能公司正常情況不能產(chǎn)生現(xiàn)金了，就要靠外部一些輸血，比如說(shuō)像引入新的投資者，或者是變賣(mài)掉一些資產(chǎn)，比如說(shuō)變賣(mài)掉股票。

我們現(xiàn)金太不充裕了，所以只能變賣(mài)這樣的資產(chǎn)，就會(huì)導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程遭到相應(yīng)的損失。通過(guò)這個(gè)現(xiàn)金流量表，得到各種活動(dòng)的現(xiàn)金關(guān)系，其實(shí)可以成為我們判斷正公司現(xiàn)金流正常與否的一個(gè)依據(jù)。

我們來(lái)看一下這張圖，戰(zhàn)略思維和管理思維，戰(zhàn)略是對(duì)外的思維模式，管理模式是對(duì)內(nèi)的思維模式，所以，戰(zhàn)略是帶來(lái)收入的，管理是產(chǎn)生成本的，但是管理是為戰(zhàn)略服務(wù)和支持的，讓做事提升效率。

企業(yè)收入越多，利潤(rùn)就越高，這個(gè)命題顯然是不成立的。原因其實(shí)也很簡(jiǎn)單，有可能我們?yōu)榱俗非蟾叩氖杖耄究赡軙?huì)進(jìn)行擴(kuò)張，會(huì)招更多人來(lái)做事。

也有可能背負(fù)更多的債務(wù)，導(dǎo)致公司的費(fèi)用大幅度上升，最終可能會(huì)超過(guò)收入的增長(zhǎng)百分比。就會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)不成正比的一種變化。

如圖所示：管理是為戰(zhàn)略服務(wù)的，所以如果管理沒(méi)有服務(wù)好戰(zhàn)略，就會(huì)出現(xiàn)支出極大的增加，收入增加趕不上支出增加，最后導(dǎo)致公司的利潤(rùn)并不是非常理想的情況。

我們來(lái)看看這兩張圖，戰(zhàn)略的結(jié)果（收入）與管理的結(jié)果（支出）的差額就是利潤(rùn)，以及第2張圖，利潤(rùn)表的邏輯結(jié)構(gòu)，左邊反映的公司的各項(xiàng)收入，右邊反應(yīng)公司經(jīng)營(yíng)管理的成本。

其中營(yíng)業(yè)成本與期間費(fèi)用詳解如下：

表中有一些關(guān)鍵性指標(biāo)，如毛利、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

1.毛利

營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本。這個(gè)數(shù)字越大，表明公司產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力越強(qiáng)，或者說(shuō)市場(chǎng)的獨(dú)特性越強(qiáng)。為什么？

比如說(shuō)像茅臺(tái)酒，成本10塊錢(qián)可以賣(mài)到100塊錢(qián)，所以毛利率就90%。因此這個(gè)酒一定是一個(gè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力非常強(qiáng)的產(chǎn)品。

2.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

毛利減掉期間費(fèi)用。這個(gè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)既反映出我們產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，也反映出公司一項(xiàng)管理能力。

一般來(lái)說(shuō)，對(duì)于正常的公司來(lái)講，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)都要為正，如果是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是負(fù)就表明這個(gè)公司是一種入不敷出的狀況，是特別不好的一種情況。

思維誤區(qū)二：企業(yè)獲得融資一定是好事

一、債務(wù)融資帶來(lái)的財(cái)務(wù)杠桿

企業(yè)到底要不要負(fù)債？

一個(gè)簡(jiǎn)單的案例：

100萬(wàn)，沒(méi)有負(fù)債買(mǎi)一套房，一年后上漲120萬(wàn)，賺20萬(wàn)。

如果負(fù)債100萬(wàn)（利息10%），本身有100萬(wàn)，買(mǎi)兩套，一年后一套房上漲120萬(wàn)，共240萬(wàn)，可賺240-110（負(fù)債）-100萬(wàn)（本金）＝30萬(wàn)。

二、股權(quán)融資的利弊

股權(quán)融資的好處即引入一個(gè)股東給公司投資，但是這筆錢(qián)不需要?dú)w還。壞處也顯而易見(jiàn)，會(huì)稀釋公司的控制權(quán)。

三、債務(wù)融資給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的債務(wù)沒(méi)有企業(yè)的資產(chǎn)作為保障的話(huà)，可能會(huì)給公司帶來(lái)破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。我們來(lái)理解一下兩個(gè)概念：

流動(dòng)負(fù)債：例如短期的借貸。比如向銀行借了一筆短期貸款，但是沒(méi)有在規(guī)定日期還清，信用就會(huì)下降，多幾次以后可能影響企業(yè)今后的借貸，影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性。

非流動(dòng)負(fù)債：例如長(zhǎng)期的借貸。比如向銀行借了一筆錢(qián)，為期20年，但是最后沒(méi)有還上，銀行有權(quán)對(duì)你的公司進(jìn)行破產(chǎn)清算，將你的公司拍賣(mài)，拍賣(mài)所得歸銀行所有，以保障它作為債權(quán)人的權(quán)益。

思維誤區(qū)三：資產(chǎn)規(guī)模大，企業(yè)一定強(qiáng)

舉個(gè)典型的一個(gè)例子：

就是沃爾瑪花了54年的時(shí)間，雇傭了220萬(wàn)名員工，達(dá)到了三萬(wàn)個(gè)億的銷(xiāo)售收入。

但是阿里巴巴？13年，8000名員工就做到了，資產(chǎn)規(guī)模小于沃爾瑪。

所以我們可以看的出來(lái)，同樣都是3萬(wàn)億的收入，但是兩個(gè)公司的資產(chǎn)規(guī)模卻非常的懸殊，那是為什么？主要是由于知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來(lái)，知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來(lái)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)絹?lái)越不取決于我們財(cái)務(wù)報(bào)表里面的有形資產(chǎn)，而是越來(lái)越取決于財(cái)務(wù)報(bào)表以外的一些無(wú)形的資產(chǎn)。

所以決定收入的并不是資產(chǎn)的規(guī)模大小，而是資產(chǎn)質(zhì)量的高低和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的快慢，以及商業(yè)模式是否優(yōu)化。

思維誤區(qū)四：企業(yè)利潤(rùn)高，一定很有錢(qián)一、企業(yè)的利潤(rùn)有多種表現(xiàn)形式

企業(yè)利潤(rùn)高，不一定都以現(xiàn)金的形式展現(xiàn)，也就不一定“有錢(qián)”，例如：賣(mài)出商品但還未收到賬款，表現(xiàn)形式即為應(yīng)收賬款。賣(mài)出商品得到現(xiàn)金，但立刻轉(zhuǎn)而購(gòu)買(mǎi)原材料生產(chǎn)存貨等等。二、現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表，其實(shí)就是將我們現(xiàn)金增減變動(dòng)區(qū)分成了三種不同的活動(dòng)。

對(duì)于一個(gè)正常型企業(yè)來(lái)講，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流一般來(lái)說(shuō)要是正數(shù)，為什么？經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流是一個(gè)負(fù)數(shù)表明是個(gè)什么效果？

就是我們賣(mài)產(chǎn)品的收入，還沒(méi)有我們采購(gòu)物資的現(xiàn)金流出多。這個(gè)對(duì)于公司來(lái)講就是一個(gè)不好的信號(hào)，可能公司正常情況不能產(chǎn)生現(xiàn)金了，就要靠外部一些輸血，比如說(shuō)像引入新的投資者，或者是變賣(mài)掉一些資產(chǎn)，比如說(shuō)變賣(mài)掉股票。

我們現(xiàn)金太不充裕了，所以只能變賣(mài)這樣的資產(chǎn)，就會(huì)導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程遭到相應(yīng)的損失。通過(guò)這個(gè)現(xiàn)金流量表，得到各種活動(dòng)的現(xiàn)金關(guān)系，其實(shí)可以成為我們判斷正公司現(xiàn)金流正常與否的一個(gè)依據(jù)。

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